借：以前年度損益調整20000貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）20000借：應交稅金-應交增值稅20000貸：銀行存款20000借：應交稅金-應繳所得稅20000*33%=6600貸：以前年度損益調整6600

借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交所得稅借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整

執行企業會計準則的單位，補交以前年度稅費分錄借：以前年度損益調整貸：應交稅費繳納借：應交稅費貸：銀行存款

計提土體使用稅借：無形資產、固定資產 貸：以前年度損益調整繳納：借；以前年度損益調整 貸：銀行存款增值稅：借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

巧娃回答基本正確,還應該交納企業所得稅,按當年的適應稅率乘以74400,借借

1借：以前年度損益調整---稅費支出貸：應交稅費---房產稅貸：其他應付款---防洪基金、價格調節基金、工會經費、殘保金

2借：應交稅費---房產稅借：其他應付款---防洪基金、價格調節

1、借：應收賬款貸：應交稅金（銷項稅額）貸：以前年度損益調整
2、借：利潤分配貸：以前年度損益調整
3、借：以前年度損益調整貸：利潤分配（未分配利潤）
4、借：以前年度損益調整貸：產成品
5、借：

分為兩種情況：1

借：以前年度損益調整20000貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）20000借：應交稅金-應交增值稅20000貸：銀行存款20000借：應交稅金-應繳所得稅20000*33%=6600貸：以前年度損益調整6600

1。借：現金/應收賬款4260。1貸：應交稅費-應交增值稅163。85以前年度損益調整4096。252。借：以前年度損益調整51。62貸：應交稅費-應交所的稅51。62上交稅借：應交稅費-應交增值稅16

借：利潤分配—未分配利潤貸：應交稅金—營業稅借：應交稅金—營業稅貸：銀行存款

一、執行企業會計準則的，補交上年度的所得稅和營業稅分錄1、計提借：以前年度損益調整貸：應交稅費---所得稅貸：應交稅費---營業稅2、結轉借：利潤分配---未分配利潤貸：以前年度損益

借：銀行存款、庫存現金、應收賬款等等貸：其他業務收入—租賃費收入貸：應交稅費—應交增值稅

《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十一條規定，增值稅納稅義務發

納稅人提供有形動產融資性售后回租服務，向承租方收取的有形動產價款本金，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

營改增后開出房屋租賃發票會計分錄如下

租賃開始日，根據“融資租賃資產”賬務處理的相關規定可作出如下賬務處理

未實現融資收益科目，在新知會計準則中屬于資產類科目。其主要賬務處理

企業在租賃期開始日，將租賃開始日租賃資產的公允價值（含增值稅）與最低租賃付款額現值兩者中較低者，加上在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發生的、可直接歸屬于租賃項目的手續費、

融資租入固定資產，租入時按應支付的融資租賃費：借：在建工程貸：長期應付款——融資租入固定資產應付款發發的安裝調試費等費用：借：在建工程貸：銀行存款等科目工程完工交付

融資租賃和經營租賃不同，說白了相當于通過租賃的形式表現借錢購買固定資產（支付設備款、利息）承租方除了支付設備款外，還要支付利息，所以說借款利息入租賃費是準確的租賃的時候，不

建議先看看CPA考試《會計》教材“租賃”一章。符合融資租賃的判斷標準、內含利潤率等準則相關內容都有詳細的解釋，這里字數原因，不能夠詳細闡述　　例　　
要求：(1)

融資租入固定資產，應當在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者作為入賬價值，借記“在建工程”或“固定資產”

企業采用融資租賃的方式租入固定資產作為自有資產時會計分錄

【問題】　　根據《國家稅務總局關于融資性售后回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》國家稅務（總局公告2010年第13號），承租方將資產出售給有資質的從事融資租賃業