1、每月初計(jì)提社保和工資時(shí)：
借：生產(chǎn)成本
借：制造費(fèi)用
借：銷(xiāo)售費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)——養(yǎng)老保險(xiǎn)金（單位）
2、交社保時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)——養(yǎng)老保險(xiǎn)金（單位）
借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)金（個(gè)人）
貸：銀行存款
3、發(fā)工資時(shí)，扣回個(gè)人承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金和應(yīng)交的個(gè)人所得稅
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)金（個(gè)人）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）
4、交個(gè)人所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）
借：生產(chǎn)成本
借：制造費(fèi)用
借：銷(xiāo)售費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)——養(yǎng)老保險(xiǎn)金（單位）
2、交社保時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)——養(yǎng)老保險(xiǎn)金（單位）
借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)金（個(gè)人）
貸：銀行存款
3、發(fā)工資時(shí)，扣回個(gè)人承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金和應(yīng)交的個(gè)人所得稅
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)金（個(gè)人）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）
4、交個(gè)人所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）
關(guān)于 公司代扣個(gè)稅社保和公司自己繳納社保的會(huì)計(jì)分錄 的文章是由【谷騏財(cái)稅：http://www.www.tingshop.net/news/zhucenews/3130.html】整理或轉(zhuǎn)載，谷騏財(cái)稅提供公司注冊(cè)、代理記賬、稅務(wù)代辦、審計(jì)稅籌等專(zhuān)業(yè)財(cái)稅服務(wù)，為您解決代辦各種財(cái)稅疑難問(wèn)題，歡迎您的咨詢(xún)！
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