一、納稅申報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目填寫(xiě)要規(guī)范
2018年5月1號(hào)之前增值稅一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)有三檔，即工業(yè)50萬(wàn)元、商業(yè)80萬(wàn)元和應(yīng)稅服務(wù)500萬(wàn)元，在這樣的情況下，應(yīng)稅項(xiàng)目填寫(xiě)直接影響到金稅系統(tǒng)對(duì)納稅人是否達(dá)到一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)的判斷。A公司首先發(fā)生了申報(bào)錯(cuò)誤，將本來(lái)應(yīng)該按照應(yīng)稅服務(wù)500萬(wàn)元進(jìn)行劃界判斷的項(xiàng)目，變成了使用銷(xiāo)售貨物的判斷標(biāo)準(zhǔn)。
當(dāng)然，自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為各項(xiàng)目合計(jì)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下，也就是不再區(qū)分應(yīng)稅項(xiàng)目，也就不容易再發(fā)生這樣的錯(cuò)誤了。但，仍應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行準(zhǔn)確申報(bào)。須知，稅局稅收風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)之一就是申報(bào)數(shù)據(jù)。錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)必然導(dǎo)致錯(cuò)誤的分析結(jié)果。
二、及時(shí)更正申報(bào)和申請(qǐng)轉(zhuǎn)回登記是合規(guī)行為
6月份，張老板公司根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅[2018]33號(hào)）規(guī)定，按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。于是，對(duì)原來(lái)的錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行更正申報(bào)，并據(jù)實(shí)辦理轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，這一環(huán)節(jié)稅企雙方據(jù)實(shí)處理，應(yīng)該符合要求，屬于妥善處理，值得肯定。
三、先注銷(xiāo)再恢復(fù)，不能改變?cè)鲋刀愵?lèi)型
1）、采用注銷(xiāo)再恢復(fù)稅務(wù)登記的辦法，屬于不嚴(yán)肅的行為。持續(xù)經(jīng)營(yíng)企業(yè)不應(yīng)當(dāng)擅自虛假注銷(xiāo)的道理沒(méi)有必要多說(shuō)，倒是提一下風(fēng)險(xiǎn)：一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)，對(duì)于增值稅留抵稅額是不予退回的。
2）、一般納稅人注銷(xiāo)后再恢復(fù)，是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？
對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，有不同的聲音，筆者認(rèn)為，一般納稅人注銷(xiāo)之后，無(wú)論是何種原因需要特殊性處理，給予恢復(fù)正常納稅人身份的，則應(yīng)當(dāng)恢復(fù)到注銷(xiāo)時(shí)的納稅人狀態(tài)，包括增值稅類(lèi)型和基礎(chǔ)申報(bào)數(shù)據(jù)。也就是說(shuō)，一般納稅人恢復(fù)后，依然應(yīng)當(dāng)屬于一般納稅人，而不應(yīng)該認(rèn)為一般納稅人注銷(xiāo)一下，就可以恢復(fù)轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人。
3）、轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人還需規(guī)范操作
按照規(guī)定，年銷(xiāo)售額不到500萬(wàn)元可以按照規(guī)定辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)，那么，此時(shí)還是需要在恢復(fù)為一般納稅人的基礎(chǔ)上，依然走轉(zhuǎn)登記的路徑，通過(guò)申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤和后期更正的申辯，由稅局進(jìn)行據(jù)實(shí)處理。
以上就是關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人需要注意的內(nèi)容介紹
2018年5月1號(hào)之前增值稅一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)有三檔，即工業(yè)50萬(wàn)元、商業(yè)80萬(wàn)元和應(yīng)稅服務(wù)500萬(wàn)元，在這樣的情況下，應(yīng)稅項(xiàng)目填寫(xiě)直接影響到金稅系統(tǒng)對(duì)納稅人是否達(dá)到一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)的判斷。A公司首先發(fā)生了申報(bào)錯(cuò)誤，將本來(lái)應(yīng)該按照應(yīng)稅服務(wù)500萬(wàn)元進(jìn)行劃界判斷的項(xiàng)目，變成了使用銷(xiāo)售貨物的判斷標(biāo)準(zhǔn)。
當(dāng)然，自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為各項(xiàng)目合計(jì)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下，也就是不再區(qū)分應(yīng)稅項(xiàng)目，也就不容易再發(fā)生這樣的錯(cuò)誤了。但，仍應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行準(zhǔn)確申報(bào)。須知，稅局稅收風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)之一就是申報(bào)數(shù)據(jù)。錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)必然導(dǎo)致錯(cuò)誤的分析結(jié)果。
二、及時(shí)更正申報(bào)和申請(qǐng)轉(zhuǎn)回登記是合規(guī)行為
6月份，張老板公司根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅[2018]33號(hào)）規(guī)定，按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。于是，對(duì)原來(lái)的錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行更正申報(bào)，并據(jù)實(shí)辦理轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，這一環(huán)節(jié)稅企雙方據(jù)實(shí)處理，應(yīng)該符合要求，屬于妥善處理，值得肯定。
三、先注銷(xiāo)再恢復(fù)，不能改變?cè)鲋刀愵?lèi)型
1）、采用注銷(xiāo)再恢復(fù)稅務(wù)登記的辦法，屬于不嚴(yán)肅的行為。持續(xù)經(jīng)營(yíng)企業(yè)不應(yīng)當(dāng)擅自虛假注銷(xiāo)的道理沒(méi)有必要多說(shuō)，倒是提一下風(fēng)險(xiǎn)：一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)，對(duì)于增值稅留抵稅額是不予退回的。
2）、一般納稅人注銷(xiāo)后再恢復(fù)，是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？
對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，有不同的聲音，筆者認(rèn)為，一般納稅人注銷(xiāo)之后，無(wú)論是何種原因需要特殊性處理，給予恢復(fù)正常納稅人身份的，則應(yīng)當(dāng)恢復(fù)到注銷(xiāo)時(shí)的納稅人狀態(tài)，包括增值稅類(lèi)型和基礎(chǔ)申報(bào)數(shù)據(jù)。也就是說(shuō)，一般納稅人恢復(fù)后，依然應(yīng)當(dāng)屬于一般納稅人，而不應(yīng)該認(rèn)為一般納稅人注銷(xiāo)一下，就可以恢復(fù)轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人。
3）、轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人還需規(guī)范操作
按照規(guī)定，年銷(xiāo)售額不到500萬(wàn)元可以按照規(guī)定辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)，那么，此時(shí)還是需要在恢復(fù)為一般納稅人的基礎(chǔ)上，依然走轉(zhuǎn)登記的路徑，通過(guò)申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤和后期更正的申辯，由稅局進(jìn)行據(jù)實(shí)處理。
以上就是關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人需要注意的內(nèi)容介紹
關(guān)于 一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人需要注意什么 的文章是由【谷騏財(cái)稅：http://www.www.tingshop.net/news/csjd/2112.html】整理或轉(zhuǎn)載，谷騏財(cái)稅提供公司注冊(cè)、代理記賬、稅務(wù)代辦、審計(jì)稅籌等專(zhuān)業(yè)財(cái)稅服務(wù)，為您解決代辦各種財(cái)稅疑難問(wèn)題，歡迎您的咨詢(xún)！
其他代理記賬的相關(guān)內(nèi)容
（顧問(wèn)1分鐘內(nèi)響應(yīng)）
預(yù)約服務(wù)>
在線客服>
推薦閱讀
熱門(mén)回答
精彩資訊